Соціально-економічні наслідки та проблеми оподаткування праці
Анотація
Розвиток кожної країни та її економічне зростання безпосередньо пов’язані з кількістю факторів виробництва, таких як праця та капітал разом із підвищенням продуктивності їх використання.
Достатньо часто у високому рівні безробіття та значному «тіньовому» працевлаштуванні звинувачують високий податковий тиск на працю. Проте, вплив змін в оподаткуванні на ринок праці залежить від чутливості економічних "гравців", яка вимірюється еластичністю. Чим вища еластичність пропозиції або попиту, тим вища чутливість до змін, де менш еластична сторона має більший податковий тягар.
Наведено огляд основних проблем у сфері оподаткування праці та соціально-економічні наслідки, використовуючи досвід Данії, Естонії, Німеччини, Польщі, Словаччини та України. Висвітлено основні складові оподаткування праці, фактори, що впливають на попит та пропозицію робочої сили, податкове навантаження, проблеми працевлаштування та групи, вразливі до цих проблем.
За результатами дослідження встановлено, що податки зменшують як попит на працю (за рахунок збільшення витрат на робочу силу для роботодавців), так і пропозицію (знижуючи реальну заробітну плату працюючих). Вони створюють "податковий клин" між вартістю робочої сили для роботодавця і реально отриманою заробітною платою працівником, і таким чином зменшують як зайнятість, так і економічне зростання.
Ключові слова: податки, податкова система, оподаткування доходів громадян, податковий клин, податкові нарахування, валова заробітна плата, соціальні внески, податок на доходи фізичних осіб, ефективна податкова ставка
Посилання
Yushko S. V. (2013). Load on the payroll fund of economic entities as a factor in the shadowing the citizens` income/ S. V. Yushko // Finance of Ukraine, 2, 32-45.
Shvabij K. I. (2013). Priorities of the personal income tax reforms in modern conditions / K. I. Schwabius. // Collection of scientific works of the Irpin Finance and Law Academy (economics, law), 2.
International Monetary Fund. Available at: http://www.imf.org/external/ datamapper/NGDP_RPCH@WEO/OEMDC/ADVEC/WEOWORLD.
European Commission. Available at: https://ec.europa.eu/taxation_ customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/gen_info/economic_analysis/tax_papers/taxation_paper_56.pdf.
Knoema data base. Available at: https://knoema.com/atlas/Ukraine/Unemployment-rate.
Ieconomics database. Available at: https://ieconomics.com/ukraine-employment-rate#.
Knoema data base. Available at: https://knoema.com/atlas/Ukraine/topics/Economy/Inflation-and-Prices/PPP-for-private-consumption.
Trading Economics. Available at: https://tradingeconomics.com/ukraine/wages.
CASE Ukraine. The Price of the State website. Available at: http://cost.ua/budget/revenue/#1.
European Commission. Taxation Trends in the European Union. Available at: https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/taxation_trends_ report_2017.pdf.
Завантаження
Опубліковано
Номер
Розділ
Ліцензія
Стосунки між правовласниками і користувачами регулюються на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства – Некомерційна – Поширення На Тих Самих Умовах 4.0 Міжнародна (CC BY-NC-SA 4.0):https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.uk
Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з наступними умовами:
- Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License, котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи (див.The Effect of Open Access).
